Quelles sont les obligations comptables d’un auto-entrepreneur ?
TL;DR, l’essentiel
- La micro-entreprise bénéficie d’une comptabilité allégée : ni bilan, ni compte de résultat, ni liasse fiscale.
- Deux registres restent obligatoires : le livre des recettes pour tout le monde, et le registre des achats pour les activités de vente de marchandises et de fourniture de logement.
- Un compte bancaire dédié devient obligatoire au-delà d’un certain niveau de chiffre d’affaires soutenu, et reste vivement conseillé en dessous.
- Les factures et les registres se conservent dix ans. C’est la règle la plus souvent ignorée.
L’un des arguments majeurs du régime de la micro-entreprise est sa comptabilité simplifiée, et c’est vrai : pas de bilan, pas de compte de résultat, pas de liasse fiscale à déposer. Ce discours est tellement répandu que beaucoup en concluent qu’il n’y a aucune obligation, ce qui est faux et se paie cher en cas de contrôle. Voici ce qui est réellement exigé, ce qui ne l’est pas, et ce que change la facturation électronique.
Ce dont vous êtes réellement dispensé
Commençons par la bonne nouvelle, qui est réelle et substantielle. Le régime micro dispense de la comptabilité d’engagement classique.
- Pas de bilan ni de compte de résultat à établir.
- Pas de liasse fiscale à déposer.
- Pas de comptabilité en partie double, avec ses comptes de charges et de produits.
- Pas d’expert-comptable obligatoire, même si beaucoup en prennent un pour d’autres raisons.
Ce que vous devez tenir relève donc de l’enregistrement, pas de la comptabilité au sens technique. C’est une différence de nature, et elle explique pourquoi un simple tableur ou un logiciel de facturation suffisent longtemps.
Le livre des recettes, obligatoire pour tous
C’est le document central du régime, et il concerne toutes les activités sans exception. Il recense chronologiquement l’ensemble des encaissements.
| Ce qui doit y figurer | Précision |
|---|---|
| La date de l’encaissement | Le régime est une comptabilité de trésorerie : c’est la date du paiement qui compte, pas celle de la facture |
| Le montant encaissé | Le montant réellement perçu |
| Le nom du client | Sauf pour les ventes au détail de faible montant |
| La référence de la pièce justificative | Le numéro de facture, qui doit suivre une numérotation continue |
| Le mode de règlement | Virement, carte, espèces, chèque |
Le point le plus souvent raté
Le livre des recettes suit la date d’encaissement, pas la date de facturation. Une facture de décembre payée en janvier appartient à l’exercice suivant. C’est cette règle qui fait diverger le chiffre d’affaires déclaré du total des factures émises, et c’est la première chose que regarde un contrôle.
Le registre des achats, selon votre activité
Celui-là ne concerne pas tout le monde. Il est exigé pour les activités d’achat-revente de marchandises, de fourniture de logement et de vente de denrées à consommer sur place ou à emporter.
Les prestataires de services purs, qui relèvent des bénéfices non commerciaux, en sont dispensés. Un développeur indépendant, un consultant ou un graphiste n’ont donc pas à le tenir, ce qui simplifie encore leur situation.
Quand il est exigé, il recense les achats de l’année avec leur date, leur montant, leur mode de règlement et la référence de la pièce justificative. La logique est la même que pour les recettes.
Le compte bancaire dédié
La règle est souvent mal comprise, parce qu’elle a changé. L’obligation d’ouvrir un compte bancaire dédié à l’activité s’applique au-delà d’un certain niveau de chiffre d’affaires maintenu sur deux années consécutives. En dessous de ce seuil, l’obligation ne s’applique pas.
Deux précisions qui évitent les mauvaises décisions. D’abord, un compte dédié n’est pas nécessairement un compte professionnel : un second compte courant à votre nom, utilisé uniquement pour l’activité, satisfait l’obligation et coûte bien moins cher. Ensuite, même sans obligation, séparer les flux dès le départ simplifie considérablement le livre des recettes et le jour où un contrôle survient.
Quiz éclair
Le livre des recettes suit quelle date ?
Les factures et leur conservation
Facturer est une obligation dès lors que vous vendez à un professionnel, et dans plusieurs cas à un particulier. Les mentions obligatoires sont détaillées dans notre article sur les mentions obligatoires d’une facture, et la numérotation doit être continue et sans trou.
La règle la plus souvent ignorée est celle de la conservation pendant dix ans. Elle s’applique aux factures émises, aux factures reçues et aux registres. Un disque dur personnel n’est pas une méthode d’archivage : prévoyez au minimum une sauvegarde distincte, et regardez notre article sur l’archivage électronique.
Nouveauté à intégrer dès maintenant : au 1er septembre 2026, toute entreprise assujettie à la TVA, micro-entreprises comprises, doit être capable de recevoir une facture électronique. L’obligation d’en émettre, elle, n’arrive qu’au 1er septembre 2027 pour les TPE et PME.
Les cinq erreurs classiques
- Tenir le livre des recettes en fin d’année. Il doit être chronologique et tenu au fil de l’eau. Le reconstituer en décembre est à la fois pénible et fragile.
- Confondre chiffre d’affaires encaissé et facturé. C’est la source d’erreur numéro un dans les déclarations URSSAF.
- Mélanger les flux personnels et professionnels. Même sans obligation de compte dédié, c’est ce qui rend un contrôle inextricable.
- Sauter la numérotation. Une facture annulée ne se supprime pas, elle se corrige par un avoir. La séquence doit rester continue.
- Ne rien conserver au-delà de trois ans. La durée est de dix ans, et elle vaut aussi pour les factures reçues.
Aucune de ces obligations ne demande de compétence comptable. Elles demandent une routine, et c’est précisément ce qu’un logiciel de facturation automatise : la numérotation continue, le livre des recettes alimenté à chaque encaissement, et l’archivage.
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L’étape suivante
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Questions fréquentes
Un auto-entrepreneur doit-il tenir une comptabilité ?
Une comptabilité allégée, oui. Le régime dispense de bilan, de compte de résultat, de liasse fiscale et de comptabilité en partie double. Restent obligatoires le livre des recettes, tenu chronologiquement par tous, et le registre des achats pour les activités d’achat-revente, de fourniture de logement et de vente de denrées à consommer sur place ou à emporter.
Qu’est-ce que le livre des recettes ?
C’est le registre chronologique de tous les encaissements de l’activité. Il indique pour chaque entrée la date d’encaissement, le montant perçu, le nom du client, la référence de la pièce justificative et le mode de règlement. Point crucial : il suit la date d’encaissement et non la date de facturation, puisque le régime micro fonctionne en comptabilité de trésorerie.
Un compte bancaire professionnel est-il obligatoire ?
Un compte dédié à l’activité devient obligatoire au-delà d’un certain niveau de chiffre d’affaires maintenu sur deux années consécutives. Deux nuances utiles : ce compte dédié n’est pas nécessairement un compte professionnel, un second compte courant à votre nom réservé à l’activité suffit et coûte bien moins cher, et séparer les flux dès le départ simplifie beaucoup la tenue du livre des recettes.
Combien de temps faut-il conserver ses factures ?
Dix ans, et c’est la règle la plus souvent ignorée. Elle s’applique aux factures émises, aux factures reçues et aux registres obligatoires. Un simple disque dur personnel ne constitue pas une méthode d’archivage fiable : prévoyez au minimum une sauvegarde distincte, idéalement chez votre outil de facturation ou dans un service d’archivage dédié.
La facturation électronique concerne-t-elle les micro-entreprises ?
Oui, dès le 1er septembre 2026 pour la réception : toute entreprise assujettie à la TVA doit alors être capable de recevoir une facture électronique, sans seuil de taille. L’obligation d’émettre des factures électroniques, en revanche, n’arrive qu’au 1er septembre 2027 pour les TPE et les PME, micro-entreprises comprises.